登录

全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

2022-04-29
427
133

作者:卖家之家
来源: 卖家之家



该来的还是要来,而且是一起来!


7月1日,欧盟针对税法一揽子政策,在延期半年后,开始落地。同一天,美国佛罗里达州和堪萨斯州也开始正式实施新税法,要求亚马逊等电商平台,于当天开始,向售往这两个州的订单计算、征收和缴纳销售和使用税。加拿大政府也在本日开始实施新的商城征税(MTC)规则。


站在这个全球跨境电商税收政策巨变的当口,我们前可见古人,从去年6月1日墨西哥便率先开始要求,电商平台对非本国第三方卖家代扣代缴增值税。今年1月1日,英国开始施行新的跨境电商税务政策。


后可见来者。据《VnExpress》报道,从8月1日起,越南将生效新规,要求电商平台必须替卖家缴纳税款。其中年收入在一亿越南盾(约合 4348 美元)以上的个体卖家需要缴纳增值税(VAT)和个人所得税。另据消息人士透露,美国预计今年还将有更多州跟进行动。


在增值税、销售税等与跨境电商密切相关的税目巨变之际,企业税也在悄然变动。6月5日,G7联合发表声明,支持把全球最低企业税率设为15%,一方面剑指亚马逊等跨国企业和维京群岛、开曼群岛、香港等“避税天堂”,一方面又在协商改革国际税收规则、取消数字服务税等。


2021年,缘何“税”“税”难安?作为跨境电商的从业者,又要做好哪些准备,赢得“税”月静好呢?


01

游戏规则变了

「卖家之家」知道各位看官都很忙,我们直切主题,先说说眼前事。


跨境出海全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?


7月1日欧盟即将实施的一揽子新税法,核心的内容如下:


跨境电商平台全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

本次欧盟新税法,不涉及关税,关税一切照旧。


跨境资讯全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

行邮不再享受税收优惠,取消从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品(不高于22欧元)增值税豁免政策。


电商平台全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

对于通过电商平台销售到欧盟的卖家,纳税主体责任变更:


  • 将电商平台视为卖家,也就是大家耳熟能详的“平台代扣代缴增值税”。

  • 简单来说,非欧盟卖家在销售单批货值150欧元以内的跨境商品,以后想逃税或者低申报都是已经无法实现的骚操作。

  • 第三方卖家则是由纳税主体变为了平台的供货商,可以零税率向平台供货,但依然负有税务申报义务,按照税法要求进行定期申报。


如果您是具备以下三种条件之一,就还是自主申报纳税,不由平台代扣代缴:


  • B2B卖家


  • 跨境单批货值均超过150欧元,且货物不在欧盟境内的非欧盟卖家


  • 以欧盟卖家身份运营的主体


出海全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

推出一站式服务OSS(Union One-Stop Shop)和IOSS(Import One-Stop Shop),简化非欧盟国家跨境电商企业或个人的涉税流程,提高通关速度。


  • 最近很多朋友询问OSS和IOSS有什么区别,傻傻分不清。简单来说,IOSS适用于欧盟外国家发货,每月申报一次,便于单批货值低于150欧元的商品享受进口一站式服务,快速通关。


  • OSS则针对货物已经在欧盟境内,从境内发货的情形,提供一站式报税服务,没有销售额度的限制。举例来说,7月1日前,第三方卖家的欧盟发货,需要记录远程销售限额。如果超过了一个国家的远程销售限额,那么必须要在该国家注册VAT税号,并进行VAT税务申报。比如说卖家使用了亚马逊的德国FBA仓库,从德国发到法国的货超过了法国每年的远程销售EUR35000, 那么卖家就算没有使用法国的仓库,也需要注册法国的VAT税号,在法国缴纳VAT增值税。但7月1日后,只需在一个欧盟成员国注册VAT,就可以通过OSS系统申报在欧盟境内的全部增值税。


跨境电商全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

取消欧盟各成员国的远程销售金额起征点标准,改为欧盟内整体的通用起征点标准一万欧元。如果欧盟境内商家超过了远程销售限额,卖家需要在自己属在国家注册OSS,然后通过OSS一站式VAT申报系统申报其它所有欧盟国家的VAT。


再来看下亚马逊给加拿大站卖家发的征税新规则:


出海全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

同一天,也开始实行新税法的美国佛罗里达州和堪萨斯州,从第三方卖家的角度来看,虽然也都是平台代扣代缴,但美国该类税目叫销售税。卖家需要在每一个州注册一个sales permit or sales number。



欧税通副总经理张剑告诉「卖家之家」,与我国所有商品在售时没有显示税金不同,美国所有在售商品,价格标签上都会标明应付的销售税税金,以前这些销售税等于都是由买家支付给第三方卖家或者独立站,由后者代收,再缴纳给税局。但这次变更后,就等于平台或独立站直接将税金交给了税局。


02

税务刚性成本上升

从7月1日起,欧美新税法的实施,对中国跨境电商来说,可谓生态环境的巨变。


跨境电商全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?


不过幸好,此前,墨西哥,英国就已经开始税改,等于提前给中国跨境电商开了个测试服。张剑告诉「卖家之家」,1月1日英国实行的新税法,与7月1日欧盟生效的新税法,可谓系出同源。去年2月12日,欧盟委员会就已经通过新税法的一揽子政策,并决定在今年1月1日开始正式实施,彼时英国尚未完成脱欧。但去年7月22日,欧盟理事会考虑到新冠疫情的影响,最终决议新税法延期至今年年7月1日起施行。英国没有延期实行新税法,2021年1月1日,英国完成正式脱欧,同一时间,新税法开始落地。所以英国实行新税法后的种种涟漪,都值得跨境卖家加以借鉴,窥一斑而知全豹。


目前英国的跨境电商兄弟们还好吗?


“以后基本上都是实缴了。”一位亚马逊精品卖家林先生告诉「卖家之家」,他主营德国站,之前也有开展英国站业务,不过英国实行新税法后,他就选择放弃了英国站业务。他表示,新税法执行前,由卖家自主申报,一般卖家都会选择瞒报逃税或者少报。英国要求亚马逊等平台代扣代缴后,税务成本就结结实实地落到卖家头上了,这时候不涨价就等于降价。“大家的成本都上升了,要是大家都不约而同提价,成本还能消化,问题是价格还没涨起来,就发现大量卖家还在进一步降价,做跨境慈善家,由于英国站不是我的主营站点,我当时选择了放弃。” 林先生感叹,随着欧盟实行新税法,避无所避,他已经在考虑走9710模式来应对税务环境的巨变。


另一位主营英国站的精品卖家辉哥向「卖家之家」介绍,他这半年来已经尝试逐步涨价,但涨价后,利润下降了一两成,单量仅剩下去年同期的三分之一。他感慨,不好涨价,基本上品类排名前五的前端卖家还有一定的议价能力,中后端卖家要么稀释利润,默默消化税务成本,要么选择退出。


对于自发货卖家来说,英国新税法带来的压力更大。“精品卖家要入库FBA,最多少报,基本还有一定的税务概念。但以前自发货卖家基本都是零纳税,现在平台代扣代缴后,等于成本剧增百分之二十以上。同时行邮优惠取消后,做低货值小包直发走量的卖家更是无利可图。”深圳一位税代如是说。


千万不要低估自发货卖家的韧性。“我之前没想到自发货的体量如此庞大。” 跨境电商财税合规服务机构沙之星跨境创始人Amy Ai,长期定居英国。自从英国实行新税法后,半年来,她接触到大量的国内物流公司来咨询合作,惊奇地发现自发货业务规模远超过她以往认知。


03

进入英国、欧盟市场门槛抬升

除了税务刚性成本的上升,英国新税法实施半年,卖家更有切身之痛的是,想进入英国市场不再是一件简单的事。


出海全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?


首当其冲,是英国VAT一户难求。Amy Ai告诉「卖家之家」,以前注册英国VAT并不是一件难事,但自英国脱欧和实行新税法后,从去年10月开始,英国VAT的注册就难度倍增。英国税局会让VAT申请人填写大量的问卷,申请人需要提供发票、订单等大量资料证明自身在英国确实在开展业务。


张剑也感到这段时间申请VAT有点难。“今年4月13日以后,基本上英国VAT的申请就处于停滞状态。”他介绍道,之前有很多国内卖家申请了英国VAT,基本只是用来应付平台或者税局的要求,但很多并不纳税。英国税局却为了满足大量激增的开户需求,增加了很多人手,到头来发现所服务的这些纳税人并不纳税,对新的申请就有顾虑。同时,这段时间欧盟和美国都即将实行税改,可能也影响到英国税局审批VAT。


但卖家如果没有VAT,就没办法清关入境,自然就没办法提供发票和订单作为证明资料,从而获批VAT,这个悖论也就成了新卖家进军英国乃至今后欧盟市场的拦路虎。“英国税务规定,英国本土的小企业年销售不超过8.5万英镑,可以不需要注册VAT;但没有VAT,连货都入不了关,这个条款也是形同虚设。”一位卖家朋友如是说。


如果非英国第三方卖家被困在VAT申请上,那么跨境电商们则想绕开平台代扣代缴,以英国公司的身份开展经营。Amy告诉「卖家之家」,相比申请VAT,目前在英国注册一家公司还是很容易,快则三四个小时,长则几个工作日就会下证。但是用英国公司开通亚马逊账户所需要的资料却很难办理:比如说中国法人没有办法在英国开通银行帐,也没有办法提供水电费帐单地址证明,实际的营业地址等等。


英国新税法实行以来,清关行也对为跨境电商PVA递延清关顾虑重重。Amy介绍,除了类似DHL, UPS等头部大物流商拥有自己的清关部门,绝大多数中小物流企业都需要找第三方清关行报税清关。但英国实行新税法后,清关行担心,跨境电商们在货物入关后会不按照税局的要求做正确的VAT申报;或者是货物清关放行以后,是否销售也难觅其踪,海关会将清关行作为第一责任人。另据「卖家之家」了解,前不久国内两家清关行出事也让业内风声鹤唳。


“相比美国站,英国站和欧盟站本身资质获得就比较艰难,必须通过KYC等审查,才有资格获得正常销售权,但新税法实行以后,要进入英国、欧盟等地市场,将难上加难。”张剑感慨,新税法施行后,老卖家如果说还可以一边销售一边申请对应资质的话,新卖家各种流程走下来,拿到入场门票至少也要半年时间。


找到一名英国税务代表难度如此之大,催生了英国跨境电商公司或平台店铺的交易热潮。但正如张剑所分析,这些会拿出来出售的店面,要么本身经营不善,要么就是早期炒家囤的账号,资料真实性都要打个大大的问号。真正的买方也只是购入后,用于测试使用,或者做短期经营使用,可用范围狭窄。今后,英国、欧盟电商市场的进场资格将倍加金贵,跨境电商的合规动力将进一步增强,野蛮生长时代将逐步谢幕。


04

有人早有准备,有人临时抱佛脚

那么面对马上要生效的欧美新税法,中国跨境电商们做好准备没?Are you OK?


跨境电商平台全球税改,中国跨境电商如何“税”月静好?

「卖家之家」采访发现,不同规模的企业的应对心态可谓差异巨大。


Prime day硝烟刚刚散去,还在忙着处理退货的深圳卖家ryan,就被老乡一句提醒,“你德国的VAT注册下来了吧?”,惊得五雷轰顶。原来,他早就忘记这茬事了。


被惊醒的不止ryan。随着7月1日的临近,在再不注册“VAT”就可能无法向欧盟市场发货的压力下,越来越多的卖家不得不开始正视欧盟的新税制。尽管中国卖家可能在绝大多数事情上与姐夫的观点相异,但面对税单,大家同样骂骂咧咧,取得了惊人的共识。


估计7月份税法生效后,这个话题才会真正开始火爆”Amy Ai在接受「卖家之家」采访时介绍,尽管去年2月份欧盟委员会便通过了跨境电商增值税新政,但很多中国跨境电商卖家要么忙得焦头烂额,在新税生效前基本不大关注,要么就是内心抵触,就是不想交。


这与去年6月1日墨西哥实行新税,中国很多卖家最初的反应如出一辙。“一开始也是少人咨询,但等墨西哥新税开始实行后,很多卖家才真正把这事提上议程,开始不断催我们加快VAT申办速度。但是心急吃不了热豆腐,新的VAT办下来,往往要耗时两三个月时间,很多墨西哥站卖家因此吃了大亏。” Amy介绍道。


当然,有了墨西哥、英国两地的前车之鉴,更多的卖家是近两周开始,临时抱佛脚。最近,有关欧盟新税制的讨论成为了各个卖家群的核心话题,很多卖家朋友也在通过后台,不断向「卖家之家」发信息,希望了解此番欧盟新税法的应对之策。


“很多卖家的心理就是,不管欧美出台什么政策,如果没有强制要求,就压根不予理会。”一位不愿意透露姓名的税代公司负责人告诉「卖家之家」,7月1日开始的欧盟一揽子新税法形成了强制力,导致公司业务今年比去年出现了很大的增量。Amy也介绍,从去年以来,企业一直在加人,每个月都会有新员工入职,来满足不断激增的业务需求。


如果说很多中小卖家是在压力倒逼下,或快或慢开始行动,那么有上市打算的跨境电商头部企业则早就未雨绸缪了毕马威TMT税务合伙人Kelly Liao向「卖家之家」介绍,目前其服务的跨境电商客户很早就在为税务合规做准备了,都在梳理历史风险,寻求解决方案,最大限度的缩少风险敞口,避免税务问题成本登陆资本市场的绊脚石。


05

眼前事如何了?

<section style="max-wi <footer>文章内容由作者创作,作者负责内容的真实性、准确性和合法性。出海易倡导尊重与保护知识产权,未经作者和/或本网站许可,不得复制、转载、或以其他方式使用本网站内容。如发现本站文章存在版权问题,烦请联系chuhaiyi@baidu.com,我们将及时核实处理。文章来源:卖家之家,本文为作者独立观点,不代表出海易立场。</footer>