欧盟VAT增值税变化,将如何影响跨境电商卖家?

2022-03-07
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作者:蓝海亿观网
来源: 蓝海亿观

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跨境电商欧盟VAT增值税变化,将如何影响跨境电商卖家?

2021年7月1日起,欧盟运输的税收和程序将发生巨大变化。

VAT增值税改革旨在通过简化税务规则,促进欧盟内部的在线跨境商务和贸易。蓝海亿观网了解到,这些变化影响了两种类型的B2C卖家:

1.向欧盟出口的非欧盟卖家。

2.跨境销售的欧盟卖家(远程卖家)。

一、非欧盟企业向欧盟进口的VAT变化

如果独立站卖家出口产品到欧盟销售,可以在VAT增值税税法和备案过程中寻找以下两个变化。

1.新的150欧元VAT增值税门槛

1.所有进口商品现在都要交纳欧盟VAT增值税。以前,卖给欧盟买家的产品价值在22欧元或以下,可以免征增值税。现在欧盟已经取消了这一进口VAT增值税豁免门槛。

2.今后,所有价值在150欧元或以下的进口货物,都会被征收增值税。对于价值150欧元或以上的进口商品,仍适用常规关税和税率。买方的送货地址决定了具体国家的VAT增值税税率。

3.在线商家可以在销售点收取增值税。这就是所谓的DDPdelivery duty paid指定目的地完税后交付)。这样做意味着独立站卖家不必在海关支付进口增值税,货物将更快到达客户地址

4.如果独立站卖家选择DDUdelivery duty unpaid未完税交货),进口增值税是由客户在交货时支付Couriers仍可作为DDU货物的进口增值税收款人。在这种情况下,增值税将由报关行支付,客户必须在发货时补偿报关行,加上任何额外的报关行费用。

2.简化VAT增值税纳税申报

1.卖方对低于150欧元的货物征收VAT增值税时,可以选择在每月的纳税申报中申报,这被称为Import One-Stop Shop(进口一站式服务),或IOSS。该表格报告任何价值低于150欧元的欧盟跨境远程销售。价值150欧元及以上的进口产品通常需要提交申请。

2.独立站卖家需要在一个单一的欧盟国家注册IOSS,并每季度向当地税务机关提交文件。所有欧盟进口产品应包括卖家指定的IOSS识别号,这将通知海关当局,VAT已正确申报,并加快清关。

3.是否使用IOSS是可选的。courier服务或网上平台可能会为卖家申报增值税,卖家可检查电商平台是否方便进行这些支付。

4.如果独立站卖家不喜欢通过IOSS提交,需要指定一个财务代表为卖方提交。

二、欧盟在线卖家的3个VAT增值税规则变化

Easyship报道,在欧盟跨境销售的卖家需遵守VAT增值税规则的三大变化。这些变化将影响欧盟企业的关税门槛和纳税申报程序。

1.销售门槛取消

过去,欧盟卖家在超过特定国家的销售门槛后,会在产品销售注册VAT。例如,法国为3.5万欧元。这些销售门槛在7月1日取消

今后,跨境卖家必须对所有跨境销售收取VAT增值税,而不仅仅是那些超过特定国家门槛的销售。这意味着VAT增值税适用于所有欧盟跨境销售,独立站卖家必须向产品销售国收取特定的增值税税率。唯一的例外是微型企业的门槛,它仍然适用。

2.新微型企业的销售门槛

微型企业只在一个欧盟国家成立,过去两年中,每年销售额不到1万欧元。这类型企业有资格豁免欧盟范围内的远程销售门槛。

微型企业可以继续收取其原产国的VAT增值税税率,而不管货物的目的地。和以前一样,增值税是汇给当地的税务机关,而不是汇给产品销售国的税务机关。

3.减少VAT增值税文书工作

独立站卖家现在可以为多个欧盟国家,提交单一的VAT增值税纳税申报表,称为OSS filing。换句话说,独立站卖家不需要在运送包裹的每个国家注册或报税。卖家只需要通过所在国家的OSS门户,提交季度增值税申报表电子,并保留符合OSS资格的所有销售增值税记录10年。

OSS允许卖方为任何欧盟国家申报和支付VAT增值税,但有两个例外:卖方的祖国,或卖方有实体所在地、存储商品的国家。蓝海亿观网获悉,在例外国家独立站卖家需要提交一份当地增值税申报表。

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